下面出現(xiàn)了涉及商業(yè)白領(lǐng)犯罪的案例，愛(ài)國(guó)路律師帶您來(lái)一起了解白領(lǐng)犯罪的具體細(xì)節(jié)和內(nèi)幕。

　　銀行詐騙

　　被稱為 "分析家 "的黑客Ehud Tenenbaum因入侵五角大樓、美國(guó)國(guó)家航空航天局、以色列議會(huì)和哈馬斯的電腦而為人所熟知，他最近被從加拿大引渡到美國(guó)，被指控從佛羅里達(dá)州、加利福尼亞州、德克薩斯州和印第安納州的銀行騙取了1000萬(wàn)美元。特南鮑姆被指控入侵各機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，獲取個(gè)人身份號(hào)碼，然后將其出售。他還被抓到入侵銀行系統(tǒng)，增加賬戶中的資金并從自動(dòng)取款機(jī)中提取資金。如果被判有罪，特南鮑姆將面臨最高15年的監(jiān)禁。

　　洗錢

　　在勞德代爾堡，佛羅里達(dá)州的縣長(zhǎng)Josephus Eggelleton已經(jīng)承認(rèn)了一項(xiàng)共謀洗錢的罪名。2006年，臥底的聯(lián)邦調(diào)查局特工會(huì)見(jiàn)了埃蓋爾頓，并因此向他為貧困青年設(shè)立的名為 "高爾夫定向領(lǐng)導(dǎo)基金會(huì) "的慈善機(jī)構(gòu)捐款5,000.00美元。Eggelleton明確表示，如果代理商想在巴哈馬做生意，讓他知道。埃蓋爾頓的同謀是當(dāng)?shù)氐纳倘藛虪?威廉姆斯，羅納德-歐文斯和律師西德尼-劍橋，來(lái)自巴哈馬拿騷。這些賬戶是由劍橋在圣克羅伊島和巴哈馬設(shè)立的，威廉姆斯和歐文斯充當(dāng)中間人。總的來(lái)說(shuō)，這四人被指控清洗了超過(guò)90萬(wàn)美元的資金，他們認(rèn)為這些資金是來(lái)自非法活動(dòng)。如果罪名成立，這四人將面臨最高20年的監(jiān)禁和最高50萬(wàn)美元的罰款的刑罰。
 

　　挪用公款

　　前國(guó)民賓夕法尼亞銀行副總裁Edward Mawhinney已被判處45個(gè)月的監(jiān)禁，并被命令在他已經(jīng)支付的15萬(wàn)美元之外再支付54萬(wàn)美元的賠償金。馬文尼以銀行客戶的名義欺詐性地開(kāi)立了信貸額度，用這些資金來(lái)償還個(gè)人債務(wù)和購(gòu)買房屋。為了掩蓋其非法活動(dòng)，馬文尼偽造了客戶的名字并制作了虛假文件。除了為自己個(gè)人使用而開(kāi)立的信貸額度外，馬文尼還在未經(jīng)國(guó)家賓夕法尼亞州政府批準(zhǔn)的情況下向不知名的第三方提供貸款，并將拖欠的貸款付清或全部付清?？偣灿薪?20萬(wàn)美元的National Penn公司的資金被盜或被挪用。 
 

　　《布萊克法律詞典》（2004年第8版）將欺詐定義為 "故意歪曲事實(shí)或隱瞞重要事實(shí)，以誘使他人做出對(duì)自己不利的行為"。欺詐中的傷害通常是剝奪一個(gè)人的金錢或其他理應(yīng)屬于該人的財(cái)產(chǎn)。欺詐罪是根據(jù)發(fā)生欺騙行為的交易類型來(lái)分類的。欺詐是一種嚴(yán)重的、定義廣泛的刑事犯罪。刑事欺詐是針對(duì)企業(yè)以及個(gè)人的指控企業(yè)不能被監(jiān)禁，也不能被處以巨額罰款。聯(lián)邦調(diào)查局將欺詐定義為用于非法收益的故意欺騙。白領(lǐng)犯罪 "一詞是由埃德溫-薩瑟蘭教授在1937年提出的。銀行業(yè)白領(lǐng)犯罪的激增引入了眾多的欺詐犯罪。抵押貸款欺詐和身份盜竊位列榜首。這種大量的犯罪激發(fā)了聯(lián)邦調(diào)查局創(chuàng)建了 "持續(xù)行動(dòng)"--對(duì)針對(duì)美國(guó)金融機(jī)構(gòu)的有組織團(tuán)體和個(gè)人進(jìn)行全國(guó)性的打擊。這些類型的白領(lǐng)犯罪通常涉及內(nèi)部人員，一個(gè)雇員或官員。圍繞這些類型的犯罪的法律問(wèn)題有很多，大部分都是金融性質(zhì)的。這些犯罪經(jīng)常涉及支票詐騙、龐氏騙局、信用卡欺詐、身份盜竊、盜竊和勒索等，僅舉幾例。其他法律問(wèn)題包括陰謀、挪用公款、逃稅和洗錢。
 

　　研究的背景--法律問(wèn)題的起源。

　　如果你要研究白領(lǐng)犯罪的起始點(diǎn)，你會(huì)遇到一個(gè)更流行的短語(yǔ)。你會(huì)遇到 "有組織犯罪 "這個(gè)短語(yǔ)。()有組織犯罪自1900年代的禁酒令以來(lái)一直存在。諸如阿爾-卡彭（Al Capone）這樣熟悉的名字隨著私酒孕育出第一批為追求經(jīng)濟(jì)利益而犯下的罪行而聲名鵲起。"在俄羅斯，有組織犯罪仍然很猖獗，它在銀行部門和金融業(yè)中的勾當(dāng)，它報(bào)告了廣泛的腐敗。銀行業(yè)的白領(lǐng)犯罪的一個(gè)例子是洗錢。Rachel Manney寫了一篇文章，MONEY LAUNDERING: 20世紀(jì)90年代對(duì)金融系統(tǒng)完整性的全球威脅》一文報(bào)告說(shuō)，在美國(guó)，這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)存在了30多年。有組織的販毒集團(tuán)被認(rèn)為是助長(zhǎng)了這種海外洗錢的過(guò)程。"美國(guó)司法部1996年對(duì)花旗銀行涉嫌為墨西哥前總統(tǒng)卡洛斯-薩利納斯-德戈塔里的兄弟勞爾-薩利納斯-德戈塔里的1億美元非法收入進(jìn)行的調(diào)查。美國(guó)執(zhí)法當(dāng)局的第三個(gè)警鐘涉及紐約銀行（BONY）和俄羅斯。BONY的兩名員工和該銀行的某些俄羅斯人參與了將70億美元[美元]從俄羅斯抽走并進(jìn)入BONY的三個(gè)賬戶"。
 

　　問(wèn)題陳述--確定法律問(wèn)題在社會(huì)/商業(yè)領(lǐng)域造成的問(wèn)題。

　　"國(guó)際貨幣基金組織（IMF）指出，世界上的洗錢總額可能是世界國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的2%到5%。使用1997年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，這些百分比表明，洗錢在5900億美元和1.5萬(wàn)億美元之間"。如果僅僅是毒品貿(mào)易和工業(yè)助長(zhǎng)了洗錢活動(dòng)，你只能想象這些類型的犯罪的法律影響。它可能包括從欺詐到謀殺。每個(gè)人都清楚地知道使用和銷售毒品的社會(huì)影響。2005年，一名前銀行雇員被指控從客戶的賬戶中挪用了330多萬(wàn)美元的資金。文章接著說(shuō)，她花掉了大部分贓款，實(shí)際上80%的贓款都花在了賭場(chǎng)里。在我看來(lái)，這說(shuō)明了一個(gè)賭博問(wèn)題，它對(duì)社會(huì)有嚴(yán)重的影響。它和毒品一樣是一種癮，但更嚴(yán)重的影響是對(duì)賬戶持有人的影響。文章說(shuō)，她的目標(biāo)是拉丁裔賬戶持有人，更重要的是貧窮的工人階級(jí)群體。伯納德-L-麥道夫，納斯達(dá)克股票市場(chǎng)的前主席和伯納德-L-麥道夫投資證券有限公司的創(chuàng)始人/所有者，實(shí)施了已知的最大的龐氏騙局之一。 麥道夫先生對(duì)與發(fā)生在20多年前的648億美元的欺詐有關(guān)的11項(xiàng)刑事指控認(rèn)罪。 在20世紀(jì)90年代初，隨著經(jīng)濟(jì)陷入衰退，麥道夫希望繼續(xù)滿足他所承諾的高回報(bào)率。 投資者貢獻(xiàn)的資金從未被投資，而是被存入大通曼哈頓的一個(gè)商業(yè)賬戶中。 麥道夫通過(guò)讓計(jì)算機(jī)程序員編寫程序來(lái)掩蓋他的行蹤，這些程序涵蓋了他們對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和調(diào)查人員的欺詐、虛假交易活動(dòng)、國(guó)外轉(zhuǎn)移和虛假的美國(guó)證券交易委員會(huì)文件。 提取資金的客戶直接從商業(yè)賬戶中支付，并被告知回報(bào)是基于麥道夫自己的 "分裂打擊轉(zhuǎn)換策略"。 麥道夫先生聲稱，他完全打算回到合法的活動(dòng)中去，但事實(shí)證明這是不可能的，因?yàn)樗肋h(yuǎn)無(wú)法與紙上的痕跡相匹配。
 

　　對(duì)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)損害以及后代的影響，如吸毒和進(jìn)一步的犯罪活動(dòng)，顯示了白領(lǐng)犯罪對(duì)社會(huì)的不利影響。

　　A.研究的目的。

　　研究白領(lǐng)犯罪及其產(chǎn)生的問(wèn)題的目的源于一種暗流，即那些對(duì)白領(lǐng)犯罪負(fù)責(zé)或被定罪的人沒(méi)有得到與 "街頭犯罪 "相同的嚴(yán)厲對(duì)待。(wikipedia.org/wiki/Street_crime)在成長(zhǎng)過(guò)程中，人們總是理解，被判定犯有白領(lǐng)犯罪的人的服刑時(shí)間幾乎是奢侈的，而不是搶劫銀行或打傷別人的人。我記得在一本雜志上看到一個(gè)新的聯(lián)邦監(jiān)獄，這個(gè)地方看起來(lái)像一個(gè)五星級(jí)酒店。囚犯?jìng)冏诶锩媾c他們的來(lái)訪者聊天的亭子有玻璃透明的墻壁和光潔的櫻桃木作為柜臺(tái)。椅子看起來(lái)就像從宜家的目錄第87頁(yè)里出來(lái)的一樣。現(xiàn)在把這整個(gè)場(chǎng)景與我們聽(tīng)到的多個(gè)我們非常熟悉的恐怖故事中過(guò)度擁擠的州立監(jiān)獄相比。我看了一些 "禁閉 "的劇集，想知道為什么它看起來(lái)總是低于關(guān)押囚犯所需的空間數(shù)量。不需要花太多時(shí)間就能記住關(guān)于訪客聊天室的圖片或電影，里面有厚厚的、被劃傷的有機(jī)玻璃、油漆的金屬椅子、骯臟的地板和墻壁以及破碎的電話。這種差距帶來(lái)了社會(huì)本身的問(wèn)題，以及對(duì)犯罪和犯罪者的看法。如果你僅僅考慮社會(huì)地位，處于較高社會(huì)階層的人，如銀行高管或政治家，會(huì)犯下大多數(shù)白領(lǐng)犯罪。另一方面，街頭犯罪通常是那些社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位較低的人，如街角男孩或吸毒者。
 

　　B.研究問(wèn)題

　　人們對(duì)犯罪的一般看法通常不關(guān)注白領(lǐng)階層的欺騙行為。當(dāng)你想到罪犯時(shí)，腦海中浮現(xiàn)的是硬朗的、不刮胡子的、穿著細(xì)條紋的、戴著鐐銬的暴徒形象。街頭犯罪被視為一種折磨社會(huì)的可怕疾病，謀殺、強(qiáng)奸和襲擊是對(duì)受害者犯下的一些最令人發(fā)指的罪行。商務(wù)西裝、光鮮亮麗的富裕人士的形象從未真正出現(xiàn)在腦海中。然而，白領(lǐng)犯罪背后的面孔，特別是在銀行業(yè)，正是如此。

　　在銀行業(yè)內(nèi)，有一個(gè)很長(zhǎng)的犯罪清單。欺詐是最常見(jiàn)的，有許多形式和實(shí)體。貪污和洗錢緊隨其后，是白領(lǐng)犯罪中最常見(jiàn)的第二和第三種情況。銀行欺詐在很大程度上涵蓋了屬于盜竊罪的標(biāo)題，因?yàn)樵阢y行環(huán)境中犯下了許多不同的欺詐行為，其基本前提是意圖欺騙并導(dǎo)致真正的所有者放棄對(duì)其財(cái)產(chǎn)的占有。這些欺詐行為包括支票詐騙--用未收回的資金開(kāi)出支票。例如，一個(gè)人有兩個(gè)獨(dú)立的賬戶，分別在不同的銀行。賬戶1在一家銀行，賬戶2在另一家銀行。這個(gè)人寫了一張一定金額的支票，因?yàn)槠渲幸粋€(gè)賬戶沒(méi)有實(shí)際的現(xiàn)金，然后把它存入賬戶2，并在實(shí)際結(jié)算前用存入的支票提取現(xiàn)金。支票套利利用了支票呈現(xiàn)在賬戶1中被支付的 "浮動(dòng) "時(shí)間。這些 "空頭支票 "在提交時(shí)，會(huì)因?yàn)橘Y金不足（NSF）而不被兌現(xiàn)，賬戶通常會(huì)被關(guān)閉。根據(jù)金額的不同，根據(jù)禁止盜竊罪的法律，支票盜用和開(kāi)具空頭支票通常是可以被起訴的，也就是所謂的盜竊罪。
 

　　支票詐騙--支票在詐騙中扮演的角色包括涂改、造假、偽造和從已關(guān)閉賬戶中提取的支票。變?cè)斓闹笔菍懡o收款人的有效支票被改變了。這些篡改是用化學(xué)品或其他手段抹去收款人的名字或要支付的金額，有時(shí)甚至是兩者。偽造 - 偽造的支票是一匹不同顏色的馬。這些支票是針對(duì)有效賬戶開(kāi)出的假支票。公司或余額非常大的賬戶持有人是目標(biāo)，因?yàn)槠墼p行為被發(fā)現(xiàn)的可能性較小，或者即使被發(fā)現(xiàn)，也已經(jīng)過(guò)了足夠的時(shí)間，犯罪分子可以逃脫。最近，一種新的欺詐行為浮出水面，被稱為 "尼日利亞偽造本票騙局"。這種騙局有多種方式，但其基礎(chǔ)是以本票的形式付款，通常是從海外付款，收款人要求將任何額外或剩余的資金匯回給他們。
 

　　"一個(gè)來(lái)自海外的人冒充物品（如摩托車或汽車）的潛在買家在后來(lái)的電子郵件中，海外人士告訴賣方，他們?cè)诤Ｍ猓诿绹?guó)有一個(gè)同事欠他們錢（如10,000美元），他們將指示他們的同事給賣方寄一張本票，金額為10,000美元。海外人士通知賣家扣除物品的成本，并將剩余的任何余額寄給（電匯）他（因此，如果賣家有東西要賣5500美元，那么他們將把4500美元的差額匯給海外人士）。海外人士在電子郵件中表示，他已經(jīng)做好了運(yùn)輸安排，并告訴賣家，當(dāng)支票兌現(xiàn)后，他將通知他的運(yùn)輸代理人來(lái)取走物品。海外人士還要求提供支票的名稱和地址，說(shuō)他們將立即發(fā)送支票（信不信由你，本票確實(shí)很快到達(dá).....，通常是由聯(lián)邦快遞送達(dá)）。一般來(lái)說(shuō)，在海外人士要求提供郵寄支票的地址之前，賣家會(huì)收到兩到五封電子郵件"。賣方收到本票并將其存入其銀行賬戶后，銀行會(huì)讓賣方（銀行客戶）知道資金已到位，通常在24小時(shí)內(nèi)。有些人等了一個(gè)星期，以確保本票一切正常，并且資金仍然顯示在他們的銀行賬戶中，賣方將剩余的錢發(fā)送到海外人士的指定賬戶（通常錢是通過(guò)西聯(lián)匯款或Money Gram發(fā)送）。幾天后，銀行將確定該本票是偽造的，并將從客戶的賬戶中刪除（扣除）本票金額。
 

　　空存款/空頭支票 - "這種犯罪發(fā)生在賬戶持有人向自動(dòng)取款機(jī)（ATM）存款，但沒(méi)有實(shí)際的現(xiàn)金或支票。信封是空的，但賬戶持有人可以在銀行規(guī)定的限額內(nèi)提取該存款。在同樣的欺詐行為中，"說(shuō)出 "是指一個(gè)人在明知沒(méi)有資金的情況下簽署并提交一張支票的犯罪行為。一旦支票被投入流通，就被認(rèn)為是 "說(shuō)出 "了。(Anderson, T. & Gardner, T., p. 332)偽造 - 偽造被定義為 "以欺詐或欺騙為目的制作或更改書(shū)面文書(shū)的犯罪行為。"這種犯罪可以通過(guò)各種方式進(jìn)行。最常見(jiàn)的是篡改已經(jīng)存在的文件。還有一種是使用他人的名字進(jìn)行背書(shū)，或試圖復(fù)制他人的簽名。假身份證可以被歸類為偽造，因?yàn)樗鼈兪怯糜谧R(shí)別的文件，如果是假的，就會(huì)被用來(lái)詐騙所出示的人或機(jī)構(gòu)。偽造支票團(tuán)伙是由有組織的犯罪分子組成的大型團(tuán)伙，他們通常與其他犯罪行為結(jié)合在一起，如入室盜竊、搶奪錢包和扒竊。這些手段被用來(lái)獲得真實(shí)的支票、用于偽造的身份證明和其他文件。信用卡欺詐 - 發(fā)行信用卡的目的是為了提供短期信貸。該信用額度隨后被用于未經(jīng)授權(quán)的購(gòu)買。在銀行業(yè)中，這種類型的欺詐與身份盜竊并存。為了進(jìn)行這種形式的盜竊，不需要實(shí)際擁有實(shí)際的卡片?？ㄉ系奶?hào)碼被用來(lái)在網(wǎng)上或通過(guò)電話進(jìn)行購(gòu)買，而實(shí)際上你并沒(méi)有持有該卡。
 

　　貪污是指偷竊（受托管理的錢財(cái)?shù)龋煌ㄟ^(guò)欺詐手段將其占為己有。它是挪用或錯(cuò)誤使用委托給貪污者的資金的罪行。這種犯罪與欺詐的區(qū)別在于，對(duì)于貪污，行為人擁有或負(fù)責(zé)正確使用資金，但是，他們是在偷竊。一個(gè)很好的例子是，一個(gè)完全控制公司財(cái)務(wù)的首席執(zhí)行官?gòu)墓镜捻攲油等〔糠掷麧?rùn)，并沒(méi)有將這些收入與其他利潤(rùn)一起報(bào)告。這種形式的白領(lǐng)犯罪獲得了它的地位，因?yàn)樗窃谏虡I(yè)環(huán)境中進(jìn)行的。(Anderson, T. & Gardner, T., p. 331)貪污的嚴(yán)重性是由受害者的損失金額決定的，而盜竊罪，也就是街頭犯罪，是由犯罪者的收益決定的。18 U.S.C. § 656: US Code - Section 656 states:

　　"銀行官員或雇員的盜竊、貪污或挪用任何人，作為任何聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行、成員銀行、存款機(jī)構(gòu)控股公司、國(guó)家銀行、被保險(xiǎn)銀行、外國(guó)銀行的分行或機(jī)構(gòu)、或根據(jù)《聯(lián)邦儲(chǔ)備法》第25條或第25(a)條(! 1），或國(guó)家銀行、投保銀行、分行、機(jī)構(gòu)或組織的接管人或接管人的任何代理人或雇員，或聯(lián)邦儲(chǔ)備代理人，或聯(lián)邦儲(chǔ)備代理人或聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)理事會(huì)的代理人或雇員，貪污、挪用、盜用或故意濫用該銀行的任何金錢、資金或信貸。挪用、抽取、盜用或故意濫用該銀行、分行、代理機(jī)構(gòu)、組織或控股公司的任何資金、基金或信貸，或委托該銀行、分行、代理機(jī)構(gòu)、組織或控股公司保管或照料的任何資金、基金、資產(chǎn)或證券，應(yīng)處以不超過(guò)100萬(wàn)美元的罰款或不超過(guò)30年的監(jiān)禁，或兩者并罰。但如果貪污、盜用、挪用或誤用的金額不超過(guò)1000美元，則應(yīng)根據(jù)本標(biāo)題處以罰款或監(jiān)禁不超過(guò)1年，或兩者并罰。
 

　　專門為白領(lǐng)犯罪辯護(hù)的律師表示。"為了判定某人犯有貪污罪，檢方必須確定以下幾點(diǎn)。

　　- 被告人對(duì)他或她被指控貪污的人或?qū)嶓w負(fù)有或曾經(jīng)負(fù)有受托責(zé)任

　　- 被盜的錢是通過(guò)欺詐手段獲得的，而這種欺詐手段是由被告的工作職位所促成的

　　- 被告人故意和明知故犯地從其雇主那里貪污。

　　- 被盜資產(chǎn)是通過(guò)財(cái)務(wù)操縱或欺詐獲得的。

　　- 在每個(gè)案件中，檢方不僅要證明盜竊行為的發(fā)生，還必須證明其意圖。在貪污案件中，辯護(hù)律師似乎很重視證明雖然錢被拿走了，但不一定構(gòu)成貪污罪。他們甚至把矛頭指向沒(méi)有發(fā)現(xiàn)丟失資金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
 

　　如前所述，洗錢是 "隱瞞或掩飾非法獲得的資金（如來(lái)自販毒、槍支走私、腐敗等）的產(chǎn)生方式，以避免州或聯(lián)邦法律規(guī)定的交易報(bào)告要求。"它發(fā)生在三個(gè)階段。

　　放置--將資金實(shí)際存入金融機(jī)構(gòu)，或轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓票據(jù)，如匯票或本票。這一點(diǎn)目前很難做到，因?yàn)殂y行法規(guī)要求任何超過(guò)10,000美元的存款都要報(bào)告。

　　分層 - 通過(guò)不同的賬戶轉(zhuǎn)移資金，試圖掩蓋其來(lái)源和犯罪手段的行為。這通常是通過(guò)將資金發(fā)送到美國(guó)以外的銀行來(lái)實(shí)現(xiàn)的。這些交易大多是電匯，事實(shí)證明，執(zhí)法機(jī)構(gòu)很難追蹤。最后但并非最不重要的一點(diǎn)。

　　整合--資金最終無(wú)法追蹤，被轉(zhuǎn)回美國(guó)，與合法來(lái)源的資金混合在一起。

　　洗錢已成為許多調(diào)查的重點(diǎn)，特別是在9/11之后。恐怖組織利用這種活動(dòng)為其行動(dòng)小組產(chǎn)生和維持資金是一種常見(jiàn)現(xiàn)象。這是他們的個(gè)人融資渠道。有組織犯罪與洗錢有關(guān)。毒品銷售是非法資金的來(lái)源，也與恐怖活動(dòng)有關(guān)，同時(shí)也產(chǎn)生了自身的收入。販毒集團(tuán)經(jīng)常通過(guò)美國(guó)銀行洗錢，從而導(dǎo)致政府打擊他們的行動(dòng)，并建立特別工作組來(lái)瓦解這些團(tuán)伙。
 

　　預(yù)防措施

　　打擊銀行業(yè)白領(lǐng)犯罪的最重要的預(yù)防措施是2002年制定的《薩班斯-奧克斯利法案》。制定該法案的必要性來(lái)自于安然和阿德?tīng)柗苼喌裙揪砣氲墓?會(huì)計(jì)丑聞。這些丑聞使投資者和公司員工損失了數(shù)十億美元，并在全國(guó)范圍內(nèi)造成了恐懼，因?yàn)閲?guó)家的證券市場(chǎng)狀況不明?？?納格爾公司指出，該立法不適用于私有公司，它有"11個(gè)標(biāo)題，涵蓋了。

　　- 上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)

　　- 審計(jì)師的獨(dú)立性

　　- 公司責(zé)任

　　- 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息披露

　　- 分析師的利益沖突

　　- 委員會(huì)的資源和權(quán)力

　　- 研究和報(bào)告

　　- 公司和刑事欺詐責(zé)任

　　- 白領(lǐng)犯罪的處罰力度

　　- 公司納稅申報(bào)

　　- 公司欺詐責(zé)任

　　- SOX法案還包括五個(gè)關(guān)鍵條款。

　　第302條。公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任：要求上市公司的高管和財(cái)務(wù)人員在完成的財(cái)務(wù)文件上簽字。這樣做是承認(rèn)就個(gè)人所知，報(bào)告中的信息是準(zhǔn)確的，不包含任何虛假陳述，并且所有相關(guān)信息都已提供給審計(jì)委員會(huì)。該條款還要求官員們建立、評(píng)估并提出他們對(duì)打擊欺詐的內(nèi)部措施的意見(jiàn)。

　　第401條：定期報(bào)告中的披露。要求財(cái)務(wù)報(bào)表必須準(zhǔn)確，并披露任何資產(chǎn)負(fù)債表以外的交易和負(fù)債。

　　第404條。內(nèi)部控制的管理評(píng)估：要求公司在其年度報(bào)告中公布用于報(bào)告財(cái)務(wù)信息的措施和控制。公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在同一文件中確認(rèn)這些措施及其有效性。

　　第409條：實(shí)時(shí)發(fā)行人信息披露。要求公司以通俗的語(yǔ)言提供公司財(cái)務(wù)狀況的任何變化。

　　第802條。篡改文件的刑事處罰：該條規(guī)定，故意毀壞、隱瞞或更改文件的人，可被罰款和/或判處最高20年的監(jiān)禁。

　　為了控制和阻止對(duì)非法獲得的資金的洗錢行為，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司指出，已經(jīng)制定了某些法案。下面是這些法案的時(shí)間軸。
 

　　反洗錢立法的歷史

　　1970年《銀行保密法要求銀行通過(guò)貨幣交易報(bào)告（"CTR"）報(bào)告超過(guò)10,000美元的現(xiàn)金交易。

　　1986年《洗錢管制法》將洗錢行為定為犯罪行為。禁止為逃避CTR申報(bào)而構(gòu)建交易；以及引入了對(duì)違反BSA行為的民事和刑事沒(méi)收。1988年《洗錢起訴改進(jìn)法》擴(kuò)大了金融機(jī)構(gòu)的定義，包括汽車經(jīng)銷商和房地產(chǎn)成交人員等企業(yè)，并要求他們提交大額貨幣交易報(bào)告；以及要求對(duì)超過(guò)3,000美元的貨幣工具購(gòu)買者的身份進(jìn)行核實(shí)。1990年《銀行欺詐起訴和納稅人恢復(fù)法》《犯罪控制法》更新了聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司根據(jù)《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)法》第19條發(fā)布的政策聲明，即未經(jīng)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司事先書(shū)面同意，禁止任何已被判定犯有不誠(chéng)實(shí)或違反信托或洗錢罪的人參與銀行業(yè)務(wù)，或已進(jìn)入與此類犯罪有關(guān)的審前分流程序。

　　1992年《安南齊奧-維利反洗錢法在《外國(guó)直接投資法》中增加了第18(w)條，規(guī)定對(duì)被判定犯有某些洗錢罪的機(jī)構(gòu)撤銷聯(lián)邦存款保險(xiǎn)。要求提供可疑活動(dòng)報(bào)告，并取消了刑事案件的移交；以及要求對(duì)電匯進(jìn)行核查和保存記錄。

　　1994年《禁止洗錢法》要求銀行機(jī)構(gòu)制定反洗錢檢查程序；以及簡(jiǎn)化了CTR豁免程序。1998年洗錢和金融犯罪戰(zhàn)略法要求銀行機(jī)構(gòu)為審查員制定反洗錢培訓(xùn)。要求財(cái)政部和其他機(jī)構(gòu)制定一個(gè)國(guó)家洗錢戰(zhàn)略；以及創(chuàng)建了高強(qiáng)度洗錢和相關(guān)金融犯罪地區(qū)（"HIFCA"）工作隊(duì)。2001年《通過(guò)提供適當(dāng)?shù)墓ぞ呦拗?、攔截和阻止恐怖主義來(lái)團(tuán)結(jié)和加強(qiáng)美國(guó)》《美國(guó)愛(ài)國(guó)者法案》要求政府與機(jī)構(gòu)共享信息，并在金融機(jī)構(gòu)之間自愿共享信息。
 

　　要求驗(yàn)證客戶身份的方案。

　　要求加強(qiáng)盡職調(diào)查計(jì)劃，以及

　　要求在整個(gè)金融服務(wù)行業(yè)實(shí)施反洗錢計(jì)劃"。

　　政府機(jī)構(gòu)的成立是為了防止和監(jiān)管銀行活動(dòng)。聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDIC）是由國(guó)會(huì)設(shè)立的，以維持美國(guó)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。"它的任務(wù)是

　　檢查和監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的安全和穩(wěn)健性以及消費(fèi)者保護(hù)。

　　為存款提供保險(xiǎn)，以及

　　管理接管工作。
 

　　有罪的人被起訴

　　在2002年《薩班斯-奧克斯利法案》出臺(tái)之前，對(duì)白領(lǐng)罪犯的處罰是非常寬松的。在批準(zhǔn)該法案時(shí)，國(guó)會(huì)授予美國(guó)判刑委員會(huì)（USSC）權(quán)力，對(duì)那些犯有證券、會(huì)計(jì)或養(yǎng)老金欺詐罪的人制定更嚴(yán)厲的懲罰措施。緊急修正案為影響大量受害者或危及上市公司、其他大型雇主或100名個(gè)人受害者的償付能力或財(cái)務(wù)安全的白領(lǐng)犯罪提供了重要的量刑加強(qiáng)措施。公開(kāi)交易公司的官員和董事如果犯有違反證券規(guī)定的行為，將成為特別大幅度提高刑罰的目標(biāo)。例如，根據(jù)緊急修正案，一個(gè)公開(kāi)交易的公司的官員如果欺騙超過(guò)250名雇員或投資者超過(guò)100萬(wàn)美元，將被判處10年以上的監(jiān)禁（121-151個(gè)月），幾乎是以前準(zhǔn)則規(guī)定的監(jiān)禁期限的兩倍。最初的修正案是臨時(shí)性的，包括更嚴(yán)格地懲罰那些通過(guò)銷毀文件阻礙調(diào)查的人的措施。此前，銷毀證據(jù)的人可被判處低至18個(gè)月的監(jiān)禁。根據(jù)臨時(shí)判決準(zhǔn)則，對(duì)這種行為的處罰將使人獲得30至37個(gè)月的監(jiān)禁，而永久準(zhǔn)則允許判處最高20年的監(jiān)禁。美國(guó)證券委員會(huì)還加大了對(duì)高額欺詐的處罰力度，并合并了欺詐、破壞財(cái)產(chǎn)和稅務(wù)相關(guān)罪行的量刑準(zhǔn)則。   深圳律師事務(wù)所